Die erste Schicht der Altersvorsorge – die Basisversorgung – bietet Gutverdienern die höchsten steuerlichen Absetzungsmöglichkeiten. Wer die gesetzliche Rente mit einer Rürup-Rente kombiniert, kann seine Steuerlast um fünfstellige Beträge senken.
Was gehört zur ersten Schicht?
- Gesetzliche Rentenversicherung (GRV)
- Berufsständische Versorgungswerke (Ärzte, Rechtsanwälte, Architekten etc.)
- Landwirtschaftliche Alterskasse
- Rürup-Rente (Basisrente)
100 % Sonderausgabenabzug seit 2023
Seit 2023 sind Beiträge zur Basisversorgung zu 100 % als Sonderausgaben absetzbar. Der Höchstbetrag 2026 liegt bei 30.826 € für Ledige und 61.652 € für Verheiratete. Achtung: Beiträge zur GRV oder zum Versorgungswerk werden angerechnet.
Beispiel Angestellter (Brutto 100.000 €): GRV-Beitrag Arbeitnehmeranteil: ca. 9.300 €. Verbleibender Rürup-Spielraum: ca. 21.500 €. Steuerersparnis bei 42 %: ca. 9.000 €.
Besondere Strategie für Selbständige
Selbständige ohne GRV-Pflicht können den vollen Höchstbetrag von 30.826 € in die Rürup-Rente einzahlen. Bei einem Spitzensteuersatz von 42 % ergibt das eine Steuerersparnis von rund 13.620 € – fast die Hälfte des eingezahlten Betrags kommt über die Steuererklärung zurück.
Nachgelagerte Besteuerung als Vorteil nutzen
Die Beiträge werden steuerfrei eingezahlt, die Rente im Alter besteuert. Der Vorteil: Im Ruhestand ist der persönliche Steuersatz typischerweise deutlich niedriger als in der Erwerbsphase. Wer heute mit 42 % Spitzensteuersatz Beiträge absetzt und im Alter nur 25 % Steuersatz hat, spart effektiv 17 Prozentpunkte.
Fazit
Die Optimierung der ersten Schicht sollte für Gutverdiener Priorität haben: Der steuerliche Hebel ist hier am größten. Erst wenn Schicht 1 ausgereizt ist, sollten Schicht 2 und 3 bespielt werden.
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Niclas Denzer ist Gründer und Geschäftsführer von NC Finance in Hamburg. Mit Erfahrung in den Bereichen Bank, Versicherung, Immobilien und Private Wealth begleitet er Gutverdiener, Akademiker und Unternehmer beim strukturierten Vermögensaufbau.
