Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist ein oft unterschätzter Baustein der Altersvorsorge. Seit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz von 2018 haben Arbeitnehmer einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung – und die steuerlichen Vorteile sind erheblich.
Die Fördergrenzen 2026
Im Jahr 2026 gelten folgende steuerliche Fördergrenzen für die bAV:
| Förderart | Monatlich | Jährlich |
|---|---|---|
| Steuerfrei (§ 3 Nr. 63 EStG) | 676 € | 8.112 € |
| Zusätzlich pauschal versteuert | 264 € | 3.168 € |
| Sozialversicherungsfrei | 338 € | 4.056 € |
Der doppelte Steuervorteil
Die bAV wirkt doppelt: Zum einen senkt die Entgeltumwandlung das zu versteuernde Bruttoeinkommen. Zum anderen spart der Arbeitnehmer Sozialversicherungsbeiträge (bis zur Beitragsbemessungsgrenze).
Rechenbeispiel (Brutto 6.000 €/Monat):
- Entgeltumwandlung: 676 €/Monat
- Steuerersparnis: ca. 284 € (bei 42 %)
- SV-Ersparnis: ca. 135 €
- Nettoaufwand des Arbeitnehmers: nur ca. 257 €
- Aber: 676 € fließen in die Altersvorsorge
Arbeitgeberzuschuss seit 2022 Pflicht
Seit dem 1. Januar 2022 muss der Arbeitgeber bei Entgeltumwandlung einen Zuschuss von mindestens 15 % leisten, sofern er durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart. Bei 676 € Umwandlung: mindestens 101 € Arbeitgeberzuschuss.
Die fünf Durchführungswege
- Direktversicherung: Der häufigste Weg – einfach und transparent
- Pensionskasse: Ähnlich der Direktversicherung
- Pensionsfonds: Mehr Anlagefreiheit, höhere Renditechancen
- Unterstützungskasse: Keine Begrenzung der steuerfreien Beiträge
- Direktzusage: Meist für Führungskräfte und GGF
Nachteile beachten
Die bAV hat auch Schattenseiten: Die Rente wird im Alter voll besteuert und es fallen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge an. Außerdem reduzieren geringere SV-Beiträge den Anspruch auf gesetzliche Rente und Arbeitslosengeld. Trotzdem überwiegen für die meisten Gutverdiener die Vorteile deutlich.
Fazit
Die bAV ist ein Pflichtbaustein für jeden Arbeitnehmer mit Optimierungswunsch. Bis zu 676 € monatlich steuerfrei plus Arbeitgeberzuschuss mache zu einem der effizientesten Vorsorgewege.
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