Die Rürup-Rente – auch Basisrente genannt – ist für Selbständige, Freiberufler und Gutverdiener einer der wirkungsvollsten steuerlichen Hebel in der Altersvorsorge. Seit 2023 sind die Beiträge zu 100 % als Sonderausgaben absetzbar, was das Sparmodell noch attraktiver macht.

Was ist die Rürup-Rente?

Die Rürup-Rente gehört zur ersten Schicht des Altersvorsorgesystems (Basisversorgung) und wurde 2005 als steuerlich geförderte private Altersvorsorge eingeführt. du richtet sich besonders an Personen, die nicht in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind – also Selbständige und Freiberufler.

Steuerliche Absetzbarkeit 2026

Der maximale Förderbetrag für 2026 beträgt:

• Ledige: 30.826 € pro Jahr
• Verheiratete: 61.652 € pro Jahr

Diese Beträge sind zu 100 % als Sonderausgaben absetzbar. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 % (plus Solidaritätszuschlag) ergibt sich eine Steuerersparnis von bis zu 13.620 € für Ledige pro Jahr.

Rechenbeispiel: Arzt mit 120.000 € Einkommen

Ein niedergelassener Arzt mit einem zu versteuernden Einkommen von 120.000 € zahlt 30.826 € in die Rürup-Rente ein:

• Steuerersparnis durch Sonderausgabenabzug: ca. 13.620 €
• Effektiver Eigenaufwand: nur 17.206 € für 30.826 € Altersvorsorge
• Förderquote: rund 44 %

Nachgelagerte Besteuerung

Die Rürup-Rente wird im Alter nachgelagert besteuert. Der Besteuerungsanteil steigt jährlich und erreicht 2058 die volle Besteuerung (100 %). Für Rentner, die 2026 in Rente gehen, liegt der Besteuerungsanteil bei 84 %. Der persönliche Steuersatz im Ruhestand liegt in der Regel deutlich unter dem während der Erwerbsphase – hier liegt der strukturelle Steuervorteil.

Für wen lohnt sich die Rürup-Rente besonders?

• Selbständige und Freiberufler ohne gesetzliche Rentenversicherung
• Gutverdiener mit hohem Grenzsteuersatz (ab 42 %)
• Ärzte, Anwälte und Unternehmensberater
• Geschäftsführer, die ihre Steuerlast optimieren möchten

Fazit

Die Rürup-Rente ist einer der stärksten steuerlichen Hebel für Gutverdiener. Mit bis zu 30.826 € Sonderausgabenabzug und einer Förderquote von über 40 % sollte sie ein fester Bestandteil jeder durchdachten Altersvorsorgestrategie sein.

Die dritte Schicht der Altersvorsorge – die private Vorsorge – wird oft als steuerlich unattraktiv abgetan. Zu Unrecht: Gerade in der Auszahlungsphase bietet sie mit der Ertragsanteilsbesteuerung erhebliche Vorteile. Hinzu kommt maximale Flexibilität bei der Gestaltung.

Was gehört zur dritten Schicht?

• Private Rentenversicherungen (klassisch und fondsgebunden)
• Kapitallebensversicherungen
• Fondspolicen
• Banksparpläne und Depot-Lösungen
• Kapitalanlagen in ETFs, Aktien und Fonds

Der steuerliche Trumpf: Ertragsanteilsbesteuerung

Bei einer lebenslangen Rente aus der dritten Schicht wird nur der sogenannte Ertragsanteil besteuert – also der Anteil, der rechnerisch auf die Erträge (nicht auf die eingezahlten Beiträge) entfällt. Die Höhe hängt vom Alter bei Rentenbeginn ab:

Beispiel: Bei 1.000 € monatlicher Privatrente ab 67 Jahren sind nur 170 € (17 %) steuerpflichtig. Bei einem persönlichen Steuersatz von 25 % zahlen du nur 42,50 € Steuern – effektive Steuerlast: 4,25 %.

Das Halbeinkünfteverfahren bei Einmalzahlung

Wählen du statt der lebenslangen Rente eine Kapitalauszahlung, profitieren du vom Halbeinkünfteverfahren: Nach mindestens 12 Jahren Vertragslaufzeit und ab dem 62. Lebensjahr wird nur die Hälfte der Erträge mit dem persönlichen Steuersatz versteuert.

Vorteile der dritten Schicht

• Flexibilität: Keine Bindung wie bei Rürup – Kapital ist verfügbar
• Vererbbarkeit: Guthaben kann vererbt werden (bei Rürup nicht möglich)
• Gestaltungsfreiheit: Wahl zwischen Rente, Kapital oder Mischform
• Günstige Besteuerung: Ertragsanteilsbesteuerung in der Auszahlung

Fazit

Die dritte Schicht verdient mehr Aufmerksamkeit in der Altersvorsorgeplanung. Die Kombination aus Flexibilität und günstiger Ertragsanteilsbesteuerung macht sie besonders für Gutverdiener attraktiv, die bereits die Höchstbeträge in Schicht 1 und 2 ausschöpfen.

Die erste Schicht der Altersvorsorge – die Basisversorgung – bietet Gutverdiener die höchsten steuerlichen Absetzungsmöglichkeiten. Wer die gesetzliche Rente mit einer Rürup-Rente kombiniert, kann seine Steuerlast um fünfstellige Beträge senken.

Was gehört zur ersten Schicht?

• Gesetzliche Rentenversicherung (GRV)
• Berufsständische Versorgungswerke (Ärzte, Rechtsanwälte, Architekten etc.)
• Landwirtschaftliche Alterskasse
• Rürup-Rente (Basisrente)

100 % Sonderausgabenabzug seit 2023

Seit 2023 sind Beiträge zur Basisversorgung zu 100 % als Sonderausgaben absetzbar. Der Höchstbetrag 2026 liegt bei 30.826 € für Ledige und 61.652 € für Verheiratete. Achtung: Beiträge zur GRV oder zum Versorgungswerk werden angerechnet.

Beispiel Angestellter (Brutto 100.000 €): GRV-Beitrag Arbeitnehmeranteil: ca. 9.300 €. Verbleibender Rürup-Spielraum: ca. 21.500 €. Steuerersparnis bei 42 %: ca. 9.000 €.

Besondere Strategie für Selbständige

Selbständige ohne GRV-Pflicht können den vollen Höchstbetrag von 30.826 € in die Rürup-Rente einzahlen. Bei einem Spitzensteuersatz von 42 % ergibt das eine Steuerersparnis von rund 13.620 € – fast die Hälfte des eingezahlten Betrags kommt über die Steuererklärung zurück.

Nachgelagerte Besteuerung als Vorteil nutzen

Die Beiträge werden steuerfrei eingezahlt, die Rente im Alter besteuert. Der Vorteil: Im Ruhestand ist der persönliche Steuersatz typischerweise deutlich niedriger als in der Erwerbsphase. Wer heute mit 42 % Spitzensteuersatz Beiträge absetzt und im Alter nur 25 % Steuersatz hat, spart effektiv 17 Prozentpunkte.

Fazit

Die Optimierung der ersten Schicht sollte für Gutverdiener Priorität haben: Der steuerliche Hebel ist hier am größten. Erst wenn Schicht 1 ausgereizt ist, sollten Schicht 2 und 3 bespielt werden.

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist ein oft unterschätzter Baustein der Altersvorsorge. Seit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz von 2018 haben Arbeitnehmer einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung – und die steuerlichen Vorteile sind erheblich.

Die Fördergrenzen 2026

Im Jahr 2026 gelten folgende steuerliche Fördergrenzen für die bAV:

Der doppelte Steuervorteil

Die bAV wirkt doppelt: Zum einen senkt die Entgeltumwandlung das zu versteuernde Bruttoeinkommen. Zum anderen spart der Arbeitnehmer Sozialversicherungsbeiträge (bis zur Beitragsbemessungsgrenze).

Rechenbeispiel (Brutto 6.000 €/Monat):

• Entgeltumwandlung: 676 €/Monat
• Steuerersparnis: ca. 284 € (bei 42 %)
• SV-Ersparnis: ca. 135 €
• Nettoaufwand des Arbeitnehmers: nur ca. 257 €
• Aber: 676 € fließen in die Altersvorsorge

Arbeitgeberzuschuss seit 2022 Pflicht

Seit dem 1. Januar 2022 muss der Arbeitgeber bei Entgeltumwandlung einen Zuschuss von mindestens 15 % leisten, sofern er durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart. Bei 676 € Umwandlung: mindestens 101 € Arbeitgeberzuschuss.

Die fünf Durchführungswege

• Direktversicherung: Der häufigste Weg – einfach und transparent
• Pensionskasse: Ähnlich der Direktversicherung
• Pensionsfonds: Mehr Anlagefreiheit, höhere Renditechancen
• Unterstützungskasse: Keine Begrenzung der steuerfreien Beiträge
• Direktzusage: Meist für Führungskräfte und GGF

Nachteile beachten

Die bAV hat auch Schattenseiten: Die Rente wird im Alter voll besteuert und es fallen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge an. Außerdem reduzieren geringere SV-Beiträge den Anspruch auf gesetzliche Rente und Arbeitslosengeld. Trotzdem überwiegen für die meisten Gutverdiener die Vorteile deutlich.

Fazit

Die bAV ist ein Pflichtbaustein für jeden Arbeitnehmer mit Optimierungswunsch. Bis zu 676 € monatlich steuerfrei plus Arbeitgeberzuschuss mache zu einem der effizientesten Vorsorgewege.

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